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关于厂房抵税的硬核干货

admin2年前 (2022-12-15)百问百答857

今天让我们来聊聊有关厂房抵税的那些事儿!

企业家们在购买厂房时,

不仅可以抵扣增值税进项税额;

在使用厂房时,

还可以进行固定资产折旧计提抵减应纳税所得额


增  值  税

企业购买厂房,作为固定资产自己使用的,所获得的增值税专用发票可以进行抵扣(现增值税专用发票税率为9%)。


举例:

王先生购买了1000万(含税)的厂房按照9%的税率计算进项税额:

1000÷109%×9%=82.57万

王先生可将发票上82.57万的进项税额进行抵扣可当月进行抵扣,余下未抵扣税额可延至第二个月进行抵扣 ,直至全部抵扣完成为止。


所  得  税

厂房交付后,其作为固定资产,可以将其计提折旧,从而抵税(一般厂房的折旧年限是20年)

固定资产的应折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%

以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额

年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100%

月折旧率=年折旧率÷12

年折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限

月折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限÷12

固定资产折旧,从固定资产投入使用月份的次月起,按月计提。停止使用的固定资产,从停用月份的次月起停止计提。


举例:

李先生购买了1000万(含税)的厂房

其不含税金额为917.43万

预计残值率按照5%来计算的话

年折旧额=917.43万×(1-5%)÷20年=43.58万

即李先生每年可将厂房折旧的43.58万进行计提用于企业所得税节税。


节税举例:

如果李先生企业年利润总额为100万,企业所得税税率为25%。

未购买厂房时:

所需上缴年企业所得税为

    100万×25%=25万

购买厂房后:

所需上缴年企业所得税为

    (100万-43.58万)×25%=14.11万

固定资产折旧后可有效帮助企业减少企业所得税的缴纳。

    备注:以上数据资料仅供参考,蕞终信息以相关职能部门核定为准。


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